TFR: cos'è, come si calcola e quando si riceve

Il Trattamento di Fine Rapporto (TFR) è una quota di retribuzione che il lavoratore dipendente matura ogni anno ma riceve solo alla fine del rapporto di lavoro. È come un risparmio forzoso: ogni mese una parte del tuo stipendio lordo viene accantonata, e ti viene restituita — con rivalutazione — quando lasci l'azienda.

Come si calcola il TFR annuo

La quota di TFR che matura ogni anno si calcola dividendo la retribuzione annua utile ai fini TFR per 13,5:

TFR annuo = Retribuzione utile TFR ÷ 13,5

La retribuzione utile comprende la RAL più le mensilità aggiuntive (tredicesima, quattordicesima) e altri compensi continuativi, ma esclude rimborsi spese, indennità occasionali e alcune voci variabili.

Esempio pratico: Con una RAL di 30.000€ (inclusa tredicesima):

TFR annuo = 30.000 ÷ 13,5 = 2.222€

Questo importo si accumula anno dopo anno per tutta la durata del rapporto di lavoro.

La rivalutazione annua

Il TFR accantonato presso il datore di lavoro non rimane fermo: viene rivalutato ogni anno al 31 dicembre con una formula fissa:

Rivalutazione = 1,5% fisso + 75% dell'inflazione (indice ISTAT)

In periodi di bassa inflazione, la rivalutazione è vicina all'1,5%. È un rendimento garantito, indipendente dai mercati finanziari.

Dove viene depositato il TFR

Dal 2007 il lavoratore può scegliere dove far accantonare il TFR futuro. Ci sono tre opzioni:

Se lavori in un'azienda con più di 50 dipendenti e non hai scelto il fondo pensione, il TFR va automaticamente all'INPS Fondo Tesoreria (non rimane in azienda).

Se non esprimi nessuna preferenza entro 6 mesi dall'assunzione, il TFR viene destinato al fondo pensione di categoria previsto dal CCNL (silenzio-assenso).

Quando si riceve il TFR

Il TFR viene erogato alla cessazione del rapporto di lavoro, qualunque ne sia la causa:

• Dimissioni
• Licenziamento
• Pensionamento
• Scadenza contratto a termine
• Accordo tra le parti

I tempi di pagamento variano: per i dipendenti privati è di norma entro 30-45 giorni dalla cessazione (ma può arrivare a 1-2 anni se il TFR è depositato all'INPS Tesoreria). Per i dipendenti pubblici i tempi possono essere molto più lunghi (anche 2 anni).

Anticipazione del TFR

È possibile richiedere un anticipo del TFR (massimo il 70% del maturato) dopo almeno 8 anni di servizio, ma solo per motivazioni specifiche:

• Spese sanitarie straordinarie per sé o familiari
• Acquisto della prima casa di abitazione
• Congedi parentali e formativi (in alcuni casi)

L'anticipo può essere richiesto una sola volta e riduce il TFR che si riceverà alla fine.

Tassazione del TFR

Il TFR è soggetto a tassazione separata: non viene sommato al reddito dell'anno in cui si riceve, ma tassato con un'aliquota media calcolata sugli ultimi 5 anni di reddito.

L'aliquota applicata è generalmente più bassa rispetto alla tassazione ordinaria IRPEF, rendendo il TFR fiscalmente vantaggioso rispetto a una normale erogazione di stipendio.

TFR o fondo pensione: cosa conviene?

Questa è la domanda più frequente. Dipende da diversi fattori:

Conviene il fondo pensione se:

• Il CCNL prevede un contributo aggiuntivo del datore di lavoro al fondo (il cosiddetto "contributo datoriale" — di fatto è denaro extra)
• Hai un orizzonte temporale lungo (giovani)
• Il fondo pensione di categoria ha storicamente buone performance

Conviene tenere il TFR in azienda (o INPS) se:

• L'azienda ha meno di 50 dipendenti e hai fiducia nella sua solidità
• Vuoi un rendimento certo (anche se basso) senza rischio mercato
• Hai bisogno di liquidità nel breve periodo (per esempio per richiedere l'anticipo)

In presenza del contributo datoriale aggiuntivo, trasferire il TFR al fondo pensione è quasi sempre conveniente: rinunciare al contributo datoriale equivale a rifiutare parte della retribuzione.

Il TFR in busta paga

Nel cedolino mensile il TFR non appare come voce in entrata (non viene pagato mensilmente) ma spesso compare come voce informativa che indica il montante maturato fino a quel mese, utile per tenere traccia dell'accantonamento complessivo.

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